РБКHi-Tech

Правила игры для промышленного майнинга

Что думают эксперты о легализации добычи криптовалют и использовании их в стране и мире

Автор: Евгения Чернышова

Летом 2024 года президент России подписал два закона в сфере криптовалют. Один выводит майнинг криптовалют в легальное поле и начнет действовать с 1 ноября. Другой разрешает использовать криптовалюту для международных расчетов, но пока только в экспериментальном режиме. Он уже заработал с 1 сентября. Рассказываем в подробностях, что меняют эти законы

Как будет организован майнинг цифровой валюты

Согласно закону, майнингом цифровой валюты признается «деятельность по проведению математических вычислений» для внесения записей в информационную систему, которая осуществляется с целью выпуска цифровой валюты и получения майнером вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе. При этом понятие «криптовалюта» в тексте закона не используется, вместо него применяется «цифровая валюта».

Добывать цифровую валюту смогут юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), внесенные в специальный реестр Минцифры. Также это право будет у физических лиц без внесения в реестр, если при осуществлении майнинга цифровых валют они не превышают лимитов энергопотребления, которые установит правительство.

По мнению юриста и управляющего агентства Parallax.moscow Михаила Успенского, физлицу нужно зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого, если он планирует регулярно и систематически получать доход от своей майнинговой активности. «Несмотря на то что фискальные органы в целом скептически относятся к возможности применения режима самозанятых к операциям с криптовалютой, в действующем законе нет ни слова про запрет самозанятым майнить», — подчеркивает юрист.

Не смогут заниматься майнингом:

• ИП, у которых не снята или не погашена судимость за экономические преступления, преступления против государственной власти или за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления в сфере антиотмывочного законодательства;
• ИП, включенные в список террористов и экстремистов, а также те ИП, чьи счета и имущество заморожены;
• компании и ИП, которые осуществляют деятельность по передаче, производству или купле-продаже электроэнергии, а также деятельность по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике.

Майнеры смогут объединять мощности своих технических и программно-аппаратных средств в майнинг-пулы для совместной добычи цифровых валют и их распределения между участниками такого пула. Закон также вводит в правовое поле понятия «майнинговая инфраструктура» и «оператор майнинговой инфраструктуры». В первом случае это объекты, которые используются для размещения технических и программно-аппаратных средств, используемых для майнинга криптовалют. Во втором — это лицо, которое оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры. Операторами майнинговой инфраструктуры смогут стать юрлица и ИП, внесенные в специальный реестр. Требования к их деятельности установит правительство.

Обязанности и запреты

Майнеры должны будут предоставлять в Росфинмониторинг информацию о добытой цифровой валюте и адресахидентификаторах (уникальной последовательности символов, предназначенной для учета операций с криптовалютой). Также данные адресов-идентификаторов должны предоставляться по запросам в ФСБ, ФНС, Росфинмониторинг и Росимущество.

Закон запрещает:

• рекламировать цифровые валюты, а также товары, работы и услуги, которые используются для обращения цифровой валюты;
• использовать цифровую валюту в качестве платежного средства за товары, услуги и работы, кроме случаев использования виртуальной валюты в качестве вознаграждения деятельности майнеров или операторов майнинговой инфраструктуры;
• правительство сможет запрещать майнинг криптовалюты в отдельных регионах России или на отдельных их территориях. Например, губернатор Иркутской области Игорь Кобзев попросил премьер-министра Михаила Мишустина запретить майнинг на территории Иркутско-Черемховского энергорайона. Губернатор обосновал эту просьбу приближением отопительного сезона и энергодефицитом в регионе.

Как закон изменит майнинговую отрасль

Регулирование майнинга на законодательном уровне — позитивный сигнал для бизнеса и частных лиц, считает управляющий партнер юридической группы «Плотников и партнеры», адвокат, член наблюдательного совета Ассоциации промышленного майнинга Илья Плотников. «Появляющиеся «правила игры» создают предсказуемые условия для дальнейшего развития промышленного майнинга, а майнинг, в свою очередь, является источником ликвидности для рынка криптовалюты», — объясняет он.

В результате легализации отрасли будут появляться новые возможности для привлечения банковского и инвестиционного финансирования, майнинговые мощности будут активнее масштабироваться и стимулировать развитие смежных сфер экономики, таких как технологии искусственного интеллекта, добавляет Плотников.

По мнению адвоката МКА «Аронов и партнеры» Константина Павелко, нововведения прежде всего окажут влияние на крупных майнеров. На рынок криптовалют выйдет больше крупных инвесторов, которые ранее не рисковали это делать из-за отсутствия надлежащего правового регулирования и наличия потенциальных рисков потери всех активов в один момент, рассуждает эксперт.

Намайненную криптовалюту можно хранить, продавать на биржах или использовать для международных операций, говорит управляющий партнер адвокатского бюро Nordic Star Андрей Гусев. Со своей стороны, Михаил Успенский добавляет, что операции с добытой криптовалютой могут проводить как физические, так и юридические лица. Он напоминает, что криптовалюту запрещено принимать к оплате внутри России, но ею можно рассчитываться с иностранцами. При этом продавать криптовалюту также выгоднее за границей, считает собеседник РБК: «Наибольшие ликвидные крипторынки расположены за территорией Российской Федерации, и майнерам попросту экономически выгодно продавать криптовалюту за рубежом».

Намайненную криптовалюту можно хранить, продавать на биржах или использовать для международных операций, говорит управляющий партнер адвокатского бюро Nordic Star Андрей Гусев. Со своей стороны, Михаил Успенский добавляет, что операции с добытой криптовалютой могут проводить как физические, так и юридические лица. Он напоминает, что криптовалюту запрещено принимать к оплате внутри России, но ею можно рассчитываться с иностранцами. При этом продавать криптовалюту также выгоднее за границей, считает собеседник РБК: «Наибольшие ликвидные крипторынки расположены за территорией Российской Федерации, и майнерам попросту экономически выгодно продавать криптовалюту за рубежом».

Масштабы рынка

В 2023 году Россия вышла на второе место в мире по добыче криптовалют, уступив только США. По данным Ассоциации промышленного майнинга, общий объем промышленного майнинга в России составляет около 1,5–1,7 ГВт, или 65% всего рынка майнинга в стране. Остальные 35% приходятся на частный майнинг. При этом вопрос о точном числе майнеров и криптоферм, которые сейчас осуществляют деятельность, остается открытым, так как большинство майнеров остаются в тени.

Лидер отечественного майнингового рынка по выручке в 2023 году — компания BitRiver — задекларировала 12,56 млрд руб. BitRiver располагает 15 дата-центрами общей мощностью более 533 МВт.

На втором месте — компания Intelion Data Systems. Ее выручка составила 2,27 млрд руб. Сейчас ее суммарный объем мощностей составляет 161,4 МВт.

Третье место занимает компания Promminer, чья выручка достигла 1,42 млрд руб., а мощности — 30 МВт. На четвертом месте — компания Sibmain с выручкой 1,25 млрд руб. Она владеет мощностями до 80 МВт. Остальные компании рейтинга получили выручку менее 1 млрд руб. — в диапазоне от 0,51 млрд до 0,86 млрд руб.

Как платить налоги

Введение закона не принесет существенных изменений в налогообложение, так как до текущего момента майнеры также должны были платить налоги, отразив доход от продажи криптовалюты, говорит Константин Павелко. Он отмечает, что особенно это актуально для крупных майнеров, которые попадают в поле зрения налоговых органов, при этом большинство физических лиц по-прежнему продолжат работать привычным способом и будут находиться в тени.

«В среде криптовалют те, кто осознанно хотел платить налоги, платил их и ранее без катастрофических сложностей, однако таких было меньшинство», — соглашается Михаил Успенский. Юридических способов организации майнинговой деятельности и ранее существовало предостаточно: от майнинг-отелей до аренды вычислительных мощностей. «В таких конструкциях российское юрлицо обычно получало безналичные денежные средства, и с определением доходной части для целей налогообложения проблем не возникало», — уточняет юрист.

По словам Ильи Плотникова, до настоящего времени налогообложение доходов от майнинговой деятельности не было урегулировано специальными нормами и осуществлялось по общим правилам. «Ассоциация промышленного майнинга предполагает определять дату возникновения налогооблагаемого дохода, исходя из даты продажи криптовалюты, а продажу цифровой валюты рассматривать как ее реализацию для целей налогообложения. Исходя из такого подхода, по оценке АПМ, прогнозируемые налоговые поступления в бюджет от майнинговой деятельности оцениваются в размере 50 млрд руб. ежегодно», — рассказал Плотников.

Ставки налога в зависимости от статуса субъекта, занятого майнингом

• Физические лица и ИП должны платить 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). При этом с 2025 года в России вводится новая прогрессивная шкала НДФЛ и размер налога может вырасти до 22%.
• Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) платят 20% налога на прибыль.
• Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) применяют ставки по налогу 6% или 15%.

Торги и расчеты в криптовалюте

С 1 сентября 2024 года Банк России стал регулятором экспериментального правового режима (ЭПР) в сфере цифровых инноваций на финансовом рынке. Статус ЭПР означает, что запускаемые в этом режиме проекты выводятся из-под действия федеральных законов, могут проводиться в рамках ограниченного срока и на ограниченной территории.

ЦБ получил право запустить три проекта с криптовалютой в экспериментальном режиме:

• расчеты с помощью цифровых валют по внешнеторговым контрактам, заключенным между резидентами и нерезидентами, за товары, услуги и работы;
• проведение организованных торгов криптовалютой в России;
• создание электронной платформы для операций с цифровыми валютами на базе Национальной платежной системы (НПС).

В июле 2024 года глава Центробанка Эльвира Набиуллина говорила, что первые международные расчеты в криптовалюте могут быть проведены до конца текущего года. Для запуска организованных торгов криптовалютой ЦБ должен утвердить программу эксперимента, где пропишет порядок допуска к торгам цифровых валют в качестве товара, а также определит требования к организаторам торговли. О планах принять участие в экспериментальном запуске торгов криптовалютой уже заявила СПБ Биржа.

Закон о проведении расчетов в криптовалюте в экспериментальном режиме был принят на фоне проблем с традиционными международными платежами, которые начались у российского бизнеса и банков в марте 2022 года и до сих пор усиливаются. Поэтому эти изменения в законе в первую очередь затрагивают юридических лиц, так как переход на расчеты в криптовалютах может стать одним из способов обхода санкционных ограничений.

Как в России развивались проблемы с расчетами

В 2022 году почти все крупнейшие российские банки попали под блокирующие санкции США, из-за чего они потеряли возможность проводить переводы в долларах и евро. Еще ряд банков были отключены от системы передачи финансовых сообщений SWIFT, которая используется для проведения трансграничных операций. Проблемы возникли и с корреспондентскими счетами в иностранных валютах, открытыми в зарубежных банках. Последние начали закрывать их российским банкам вне зависимости от того, находятся они под санкциями или нет. Корсчета также используются для проведения международных расчетов. Такие санкционные меры снизили число банков, которые могут проводить расчеты, и, как следствие, привели к удорожанию платежей и удлинению цепочек расчетов.

Для обхода возникших ограничений российский бизнес начал перестраиваться на расчеты в национальных валютах, в том числе в рублях, и валютах так называемых дружественных стран — китайских юанях, турецких лирах, дирхамах ОАЭ и т. п. Однако в конце 2023 года Минфин США получил право вводить санкции в отношении иностранных банков за помощь в проведении сделок для подсанкционных российских лиц или за содействие поставкам определенных материалов и оборудования военно-промышленному комплексу РФ. В июне текущего года режим вторичных санкций был усилен включением в определение российской военно-промышленной базы всех российских подсанкционных лиц, в том числе банков страны. В результате стало расти число отказов в проведении платежей из России со стороны банков Китая, Турции, Казахстана и т. д.

Решат ли криптовалюты проблемы с платежами

Использование криптовалют может частично смягчить проблемы, вызванные санкциями и ограничениями на платежи в традиционных валютах, однако они обладают высокой волатильностью и подвержены регуляторным рискам, говорит Андрей Гусев из Nordic Star: «Эффективность такого решения будет зависеть от готовности иностранных партнеров принимать криптовалюту и от устойчивости крипторынка и правового регулирования. Важно будет создать надежную нормативную базу, которая обеспечит защиту участников рынка от потенциальных убытков».

При этом международные регуляторы, такие как США и ЕС, могут рассматривать использование криптовалют как способ обхода санкций, продолжает собеседник РБК. Это может привести к ужесточению санкционного давления как на отдельные компании, так и на криптоплатформы, которые могут быть вынуждены соблюдать международные санкционные режимы. Такие меры могут ограничить возможности для использования криптовалют в трансграничных расчетах. Юрист добавляет, что особенно санкционному давлению могут быть подвержены платформы для проведения расчетов, из-за чего они начнут блокировать транзакции или сотрудничество с определенными компаниями.

Переход на расчеты в криптовалютах не снимает санкционные риски, но упрощает поиск путей обхода ограничений, соглашается старший аналитик консалтинговой компании ITSWM Георгий Окромчедлишвили. Проблема заключается также в том, что криптовалюту надо будет переводить в фиатные деньги, а это действие тоже подвержено санкционным рискам: «Подобная схема будет работать, но потребует очень сложных манипуляций с целью маскировки происхождения средств при обмене крипто на фиат и обратно».

Рейтинг составлен «РБК-Крипто» на основе данных Rusprofile и сайтов компаний.