Ставка большая и маленькая
К каким налоговым изменениям готовиться гражданам и бизнесу в 2025 году
1 января 2025 года в России изменится налоговое законодательство. За последние 25 лет это первые масштабные корректировки Налогового кодекса РФ. Рассказываем об основных нововведениях.
Пять ступеней НДФЛ
Прогрессивная шкала НДФЛ (налогообложение доходов физических лиц) заработает с первого же дня нового года. Согласно нововведениям повышенная ставка НДФЛ для трудовых доходов коснется сумм, которые превышают установленные законодательством рамки:
- до ₽2,4 млн в год — 13%;
- ₽2,4–5 млн в год — 15%;
- ₽5–20 млн в год — 18%;
- ₽20–50 млн в год — 20%;
- от ₽50 млн в год — 22%.
Новые ставки не распространяются на самозанятых и работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним территориях.
Для нетрудовых доходов (от реализации имущества, процентов от страховых выплат и вкладов, по ценным бумагам и дивидендам) ставки 13 и 15% останутся неизменными. Но порог снизится с ₽5 млн до 2,4 млн. Так, если сумма от нетрудовых доходов превысит ₽2,4 млн в год, то применяться будет ставка 15% без дальнейшей прогрессии.
В настоящее время действуют четыре основные ставки:
13% — базовая для большинства доходов; 15% — на доходы, превышающие доход ₽5 млн в год; 30% — для нерезидентов России, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ); 35% — ставка на материальную выгоду от экономии на процентах по займам, выданным работодателем с низкой процентной ставкой или беспроцентным займом. Такой налог платят сотрудники и учредители, которые получили беспроцентный или низкопроцентный заем от работодателя или организации.